优质问答
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1. 首先确定适用加计抵减政策的先进制造业纳税人范围：从事特定先进制造业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。2. 计算加计抵减额：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。3. 填写申报表格：在增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）中“二、加计抵减情况”相关栏次填写。第6行“一般项目加计抵减额计算”：反映一般计税方法的纳税人符合加计抵减条件的加计抵减额。第7行“即征即退项目加计抵减额计算”：反映适用即征即退政策的纳税人符合加计抵减条件的加计抵减额。4. 将计算好的加计抵减额填入主表第19栏“应纳税额”。当“应纳税额”大于零时实际抵减额等于加计抵减额可抵减额；当“应纳税额”小于零时差额部分可结转下期继续抵减。5. 留存相关资料备查：如证明符合先进制造业条件的相关材料、进项税额核算资料等以备税务机关检查。
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