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增值税月末如何结转

2023.12.05 公司法 43029人浏览举报
律师回答
增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条 增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。   税率的调整,由国务院决定。
报告编号:NO.20231205*****

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    如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税;如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税。

    张福昊律师 2019.07.11 7492人看过
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    张福昊律师 2020.04.01 3310人看过
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    李键键律师 2019.12.11 1466人看过
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    李键键律师 2019.11.19 1897人看过
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    李键键律师 2019.03.15 5083人看过

张福昊

河北泰科律师事务所

张福昊律师,专职律师擅长公司法

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