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增值税月末如何结转

2024.04.24 公司法 45225人浏览举报
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增值税月末结转过程如下: 1. 结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2. 结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4. 实际交纳时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条 增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。   税率的调整,由国务院决定。
报告编号:NO.20240424*****

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  • 一般纳税人增值税期末如何结转

    如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税;如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税。

    张福昊律师 2019.07.11 7795人看过
  • 一般纳税人增值税期末怎么结转

    一、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税;二、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:借:应交税费-未交增值税等等。

    张福昊律师 2020.04.01 3651人看过
  • 增值税是怎么计算的

    增值税的计算方式如下:基本公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额,不含税销售额×税率=应纳销项税额。

    张福昊律师 2019.09.29 2082人看过
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    李键键律师 2019.12.11 1466人看过
  • 什么是增值税

    增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

    李键键律师 2018.12.28 4867人看过
  • 增值税怎么算

    增值税的计算方式如下:公式为:应纳税额=销项税额-进项税额,增值税计算公式:不含税销售额×(1+税率)=含税销售额,不含税销售额×税率=应纳销项税额。

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  • 增值税是怎样的

    增值税:税率5%,由卖方缴纳,同时规定:若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅,需按照全额征收增值税;若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅,需按照两次交易差价征收增值税。

    王汉杰律师 2019.02.11 1511人看过
  • 怎么抵扣增值税

    当月月底前在国税网上上传相应的增值税专用发票或者海关专用缴款书进行进项认证,认证通过的发票即可作为次月销项的抵扣。到次月申报时,如果进项税额小于申报月份销项税额,则差额作为应交税额上报并缴税。

    李键键律师 2019.11.19 1998人看过
  • 增值税转出

    税额转出是企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

    李键键律师 2019.03.15 5300人看过

张福昊

河北泰科律师事务所

张福昊律师,专职律师擅长公司法

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