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报告编号：NO.20211017*****
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小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率。
根据法律规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条，应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
工资个人所得税计算公式：应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额。应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。专项附加扣除项目包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。
销售额=含税销售收入/（1+17%），含税销售收入=销售额*（1+17%）=销售额+销售额*17%=销售额+销项税（或进项税），销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%。
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。
应纳增值税额计算公式分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况：一般纳税人。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额x税率。销售额=含税销售额除以（1+税率）。销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。小规模纳税人。应纳税额=销售额x征收率。销售额=含税销售额除以（1+征收率）。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。此外，应交增值税也指“应交税费”会计科目的二级科目“应交增值税”。在会计科目中，应交增值税还应下设三级专栏，包括“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”“进项税额转出”、“已交税金”等。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税，其应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，其应纳税额是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
营业账簿的印花税，分别按资金账簿和其他账簿计征。资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=(实收资本金+资本公积金)×0.5‰，其他账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=账簿件数×单位税额 。
一般纳税人印花税的计算公式：根据印花税应税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的其税额尾数不满5分的不计，满5分的按一角计算缴纳。
一般纳税人增值税纳税实务C
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