你公司使用的是新会计准则,则在支付医疗费给医院时, 借:应付职工薪酬——职工福利——职工医药费 贷:现金 结转时, 借:管理费用——福利 贷:应付职工薪酬——职工福利——职工医药费。
人力资源和社会保障局社会保险基金管理中心转账到单位的工伤保险款是发给受工伤人员的,单位只是代收一下,然后全额发放给受工伤的员工。因此,该笔款项属于其他应付款。收到时的会计分录如下:借,银行存款;贷:其他应付款。
计提工资:借:××费用(管理/销售等),贷:应付职工薪酬——工资,计提社保(企业部分),借:××费用(管理/销售等),贷:应付职工薪酬——社保,次月发放工资时,借:应付职工薪酬——工资,贷:其他应收款——社保(个人部分)。
只要是社保范围内的都要计提,若为商业保险(特殊行业除外)则不用计提,直接计入费用中,因为商业保险是不能税前抵扣的。分录 借:管理费用-社会保险费-工伤保险;贷:应付职工薪酬-劳动保险费-工伤保险。
工伤保险费由用人单位缴纳,职工个人不缴纳。用人单位以本单位全部职工工资总额为缴费基数,本市工伤保险费缴费率按行业风险程度分为0.6%、1.2%、2.4%三个档次。缴费费率根据企业工伤保险费的使用、工伤发生率等情况定期进行调整。
发生工伤,支付医药费的时候;借:其他应收款(保险公司承担部分) ;其他应收款(责任人承担部分或个人承担部分);贷:银行存款。以后保险公司赔付医药费的时候;借:银行存款,贷:其他应收款。
发生工伤事故后,向职工垫付医药费:借:其他应收款--保险公司或社保;贷:现金(或银行存款),保险公司或社保赔付公司垫付的药费时(如果全额赔付),借:银行存款或现金,贷:其他应收款--保险公司或社保。
只要是社保范围内的都要计提,若为商业保险(特殊行业除外)则不用计提,直接计入费用中,因为商业保险是不能税前抵扣的。借:管理费用-社会保险费-工伤保险。贷:应付职工薪酬-劳动保险费-工伤保险,缴纳:借:应付职工薪酬-劳动保险费 --工伤保险。
国税扣缴时,借:应付职工薪酬-社保金,贷:银行存款,计提社保时,借:销售费用(管理费用)-职工薪酬-法定福利费-社保金,贷:应付职工薪酬-社保金。
运输保险凭证
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