国家税务总局2023年下发了《关于加强房地产市场个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》,对无偿赠与行为、将受赠住房对外销售以及赠与行为后续管理三个方面加强税收征管。 国家税务总局要求,纳税人在办理无偿赠与减免税手续时,必须提供相关证明。
房屋赠与税费计算:如果房产赠与公证了,其费用会涉及到两笔:一笔费用是公证费,房屋赠与的公证费收取的比例是受益总额的2%,但不低200元。还有一笔费用就是契税=房屋评估价*1.5%。
直系亲属间的赠与:缴纳3%的契税和双方各万分之五的印花税;非直系亲属间的赠与:契税3%,印花税双方各万分之五,个税赠与所得的20%,房产不满五年的按照房产的全额征收5%的营业税,满五年的普通住宅免收营业税。
(1)纳税人。联邦实行总遗产税制和总赠与税制。遗产税的纳税人是遗嘱执行人。赠与税的纳税人是财产赠与人。(2)课税对象。遗产税的课税对象是死亡者遗产总额,它包括财产价值和财产权益。
(一)赠与人必须是房屋产权的拥有人,同时必须具有完全民事行为能力;(二)赠与的房屋必须具有合法的权属证件,不存在产权纠纷;(三)赠与人和受增人均属自愿,有书面赠与协议(合同),并办理公证。
(一)赠与人必须是房屋产权的拥有人,同时必须具有完全民事行为能力;(二)赠与的房屋必须具有合法的权属证件,不存在产权纠纷;(三)赠与人和受增人均属自愿,有书面赠与协议(合同),并办理公证;(四)房屋赠与必须经房地产管理机关登记、审核,办理产权过户手续;(五)受增人必须依照有关规定缴纳税、费;(六)不得为逃避应当履行的法定义务,如债务履行、支付劳动报酬等而设定 赠与;也不得为规避法规管理,如缴纳税费等而设立赠与。 总之,房屋赠与不得危害公共利益和损害他人的合法权益。
房产赠与税费的收取方式是:直系亲属间房屋赠与,只需要缴纳3%的契税和双方各0.05%的印花税;非直系亲属间房屋赠与需要交3%的契税;双方各0.05%的印花税;20%的个税,按赠与所得计算;房产不满五年的按照房产的全额征收5%的增值税。除此之外,房产赠与还需要缴纳一笔公证费。
下列房屋禁止赠与:房屋土地使用权以出让方式取得的;房屋被司法机关和行政机关依法裁定限制权利的;房屋土地使用权被依法收回的;房屋赠与未经抵押权人、其他共有人同意的;房屋权属有争议的;房屋未依法登记领取权属证书的。
如果是亲属之间,或者是具有抚养、赡养关系的人之间的赠予是免征个人所得税;如果是遗赠,同样免征个人所得税无论是亲属之间还是非亲属之间,契税都是需要受赠人按照3%的比例全额缴纳。