第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率；第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x；第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额；第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
法律依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第五条
版权声明：华律网对语音解答模式享有独家版权，未经许可不得以任何形式复制、转载。
相关语音问答
房地产企业所得税税率规定有：（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。（三）开...
应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生...
企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。计算公式： (未完工的收入*15%+利润总额)*25%。企业所得税采取季度(月)预缴...
具体扣除标准如下：子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定...
应纳税率＝计税依据×适用税率。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品...
个人所得税计算方法
免费查看企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
免费查看合同违约违约金算企业所得税吗
免费查看违约金怎么算入所得税
免费查看违约金所得税怎样计算
免费查看企业所得税税务自查报告
免费查看
快速咨询在线专业律师
3分钟快速回复
