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企业所得税哪些时候计提

2026.09.05行政诉讼6人浏览

企业所得税一般在月末或季末计提。
1. 按月或按季预缴时：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以在月度或季度终了时，需计提当期应缴纳的企业所得税。
2. 计算依据：按照会计核算的收入、成本、费用等数据，依据适用税率计算出应纳税所得额，进而确定应预缴的企业所得税金额并计提。
3. 账务处理：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
准确计提企业所得税，有助于企业正确核算经营成果，履行纳税义务。

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