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小规模纳税人和一般纳税人区别

2025.12.30综合4人浏览

1、法律解析：小规模纳税人和一般纳税人在增值税计税方法、税率、发票使用等方面存在区别。
2、法律依据：《增值税暂行条例》及相关实施细则。
3、核心分析：
计税方法：小规模纳税人通常采用简易计税方法应纳税额=销售额×征收率；一般纳税人采用一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
税率：小规模纳税人征收率一般为3%或5%等；一般纳税人税率有13%、9%、6%等。
发票使用：小规模纳税人销售货物等一般只能开具普通发票购买方不能抵扣进项税额；一般纳税人可以开具增值税专用发票购买方符合规定可抵扣进项税额。
4、实务建议：
考虑业务规模：预计年应征增值税销售额超过500万元可考虑登记为一般纳税人。
关注上下游：若上下游企业多为一般纳税人且要求开具专用发票登记为一般纳税人更有利。
计算税负：测算不同身份下实际税负选择对企业更有利的身份。
申请登记：符合条件企业可向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》申请登记。

以上是律师的法律建议，如有疑问，欢迎进一步咨询。

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