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小规模纳税人冲红怎么申报

2025.12.28综合7人浏览

小规模纳税人冲红申报分以下情况：
1. 普通发票冲红：若当月开具发票当月冲红在申报时无需特别处理直接按冲红后的销售额申报。若跨月冲红冲红发票的销售额和税额在申报表中以负数体现。比如原发票销售额10000元税额300元（征收率3%）冲红后就在对应栏次填-10000和-300。
2. 专用发票冲红：
因开票有误购买方拒收专用发票的销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭通知单开具红字专用发票冲减销售额和销项税额。在申报时冲红的销售额和税额在申报表中以负数体现。
3. 申报时要确保销售额、税额等数据准确填写与冲红发票对应。若有预缴税款也要正确填写在相应栏次以准确计算应纳税额。同时要留存好冲红发票及相关证明材料以备税务机关检查。

以上是律师的法律建议，如有疑问，欢迎进一步咨询。

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