土地出租应交哪些税

土地出租需缴纳的税费主要分为以下几类，具体因出租方是个人还是企业有所差异： 1. 增值税及附加税费 增值税是对租金收入的流转税：若出租方为个人，按租金收入的5%征收率全额计税；若为企业或个体工商户，一般纳税人按9%税率（营改增后取得的土地）或5%征收率（营改增前取得）计税，小规模纳税人按5%征收率计税。若月租金收入不超10万元（小规模纳税人、个人适用），可免征增值税。 附加税费以实际缴纳的增值税为基数，包括城建税（依所在地区为7%、5%或1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），合计约12%。若增值税免征，附加税费同步免征。 2. 房产税 出租土地需按不含增值税租金收入的12%缴纳房产税（个人出租住房优惠税率为4%，但土地出租通常适用12%）。若租金明显偏低且无正当理由，税务机关可核定计税依据。 3. 城镇土地使用税 由出租方（土地使用权人）按土地面积乘以当地规定的每平方米年税额缴纳，税额依土地所在区域等级确定（如市区一级地每平米每年10元），按年计算、分期缴纳。 4. 印花税 出租土地属于财产租赁合同，按租金总额的千分之一贴花，税额不足1元则按1元缴纳，出租方和承租方均需缴纳。 5. 所得税 个人出租：按“财产租赁所得”计税，每次收入不超4000元减除800元，超4000元减除20%，税率20%（个人出租住房优惠税率10%）。 企业出租：租金收入计入当年收入总额，减除成本费用后按25%税率缴纳企业所得税（小微企业可享受更低税率）。