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报告编号：NO.20221202*****
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根据有关法律法规的规定，社保的缴纳是企业缴纳一部分，个人缴纳一部分。社保企业缴纳部分，通过应付职工薪酬核算，社保个人部分通过其他应付款核算。
凭证归类后，分类填至当月财务活动记录表中，财务活动记录表前半部记录收支的流量变化，后半部则是描述资产、负债间的移动，分七步骤完成表格的填写。登录收入状况，首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏。
发生工伤，支付医药费的时候；借：其他应收款（保险公司承担部分） ；其他应收款（责任人承担部分或个人承担部分）；贷：银行存款。以后保险公司赔付医药费的时候；借：银行存款，贷：其他应收款。
凭证归类后，分类填至当月财务活动记录表中，财务活动记录表前半部记录收支的流量变化，后半部则是描述资产、负债间的移动，分七步骤完成表格的填写。
人力资源和社会保障局社会保险基金管理中心转账到单位的工伤保险款是发给受工伤人员的，单位只是代收一下，然后全额发放给受工伤的员工。因此，该笔款项属于其他应付款。收到时的会计分录如下：借，银行存款；贷，其他应付款。
购买时：借：××费用（管理/销售等）；贷：应付职工薪酬——工资；计提社保（企业部分），借：××费用（管理/销售等），贷：应付职工薪酬——社保。
中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
没有办理工伤保险并不影响工伤的鉴定，只要符合《工伤保险条例》中关于工伤认定的法定条件即可申报；没有办理工伤保险只是不能向社会保险部门工伤保险基金申报理赔治疗费用、住院伙食补助费、一次性伤残补助金、等工伤保险待遇，但全部由用人单位自行承担。
计提工资：借：××费用（管理/销售等），贷：应付职工薪酬——工资，计提社保（企业部分），借：××费用（管理/销售等），贷：应付职工薪酬——社保，次月发放工资时，借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应收款——社保(个人部分)。
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