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发票抵扣后如何进项转出

2026.09.06综合6人浏览

1. 计算不得抵扣的进项税额：按照《增值税暂行条例》等相关规定，首先要准确计算出因特定原因不得抵扣的进项税额。比如，已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务等，发生用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等情形的，应将该进项税额从当期进项税额中扣减。
2. 做会计分录：借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。例如，企业将一批已抵扣进项税额的原材料用于职工福利，应做如下分录：借：应付职工薪酬——福利费，贷：原材料，同时，借：应付职工薪酬——福利费，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
3. 申报调整：在增值税纳税申报时，在申报表中填列进项税额转出相关栏次，对当期申报的进项税额进行调整，确保纳税申报数据准确反映实际情况。

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