优质问答
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法律解答：未分配利润在清算时如果股东是企业法人需缴纳企业所得税；如果股东是自然人需缴纳个人所得税。法律依据：企业法人股东：《企业所得税法》第六条规定企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。包括股息、红利等权益性投资收益。企业清算时未分配利润分配给股东属于企业取得的权益性投资收益应计入收入总额缴纳企业所得税。自然人股东：《个人所得税法》第二条规定利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。核心分析：对于企业法人股东其从被清算企业分得的未分配利润构成企业所得税应税收入按适用税率缴纳。自然人股东取得的股息红利按20%税率缴纳个人所得税。关键在于明确股东身份及利润分配事实。实务建议：收集证据：准备好企业的清算报告、利润分配决议等相关文件。纳税申报：企业法人股东在年度企业所得税汇算清缴时申报；自然人股东向当地税务机关申报缴纳个人所得税可通过自然人电子税务局等渠道申报。关注政策：了解税收优惠政策如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税等规定看企业是否适用。
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