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分公司不独立核算怎么做账

2025.12.14公司法5人浏览

分公司不独立核算时做账方式如下：
1 收入核算：分公司将取得的收入全部上缴总公司由总公司统一核算收入。分公司收到款项时借记银行存款等科目贷记其他应付款等（与总公司往来科目）。
2 成本费用核算：分公司发生的成本费用先自行记录如借记相关成本费用科目贷记银行存款等。月末或定期将成本费用数据报送总公司由总公司统一归集核算。
3 资金往来核算：分公司与总公司之间的资金往来频繁。分公司收到总公司拨款借记银行存款贷记其他应付款；向总公司上缴资金做相反分录。
4 税务处理：增值税等流转税在分公司所在地缴纳分公司按规定申报缴纳。所得税等一般由总公司汇总缴纳分公司按总公司要求提供相关资料协助核算。
5 财务报表编制：分公司一般不单独编制完整财务报表仅定期向总公司报送财务数据由总公司合并编制财务报表。
分公司不独立核算的做账要严格按照与总公司的约定及相关财务规定执行确保财务数据准确、及时传递以便总公司进行统一管理和核算。

以上是律师的法律建议，如有疑问，欢迎进一步咨询。

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