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违法提供出口退税凭证罪立案标准是什么?

2022.01.18 刑事辩护 296人浏览举报
律师回答
涉嫌下列情形之一的,应予立案:

1、为徇私情、私利,违反国家规定,伪造材料,隐瞒情况,弄虚作假,提供不真实的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证,致使国家税收损失累计达10万元以上的;

2、徇私舞弊,致使国家税收损失累计不满10万元,但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的。
法律依据
《人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》二、(十四)

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  • 违法提供出口退税凭证罪立案标准?

    涉嫌下列情形之一的,应予立案:为徇私情、私利,违反国家规定,伪造材料,隐瞒情况,弄虚作假,提供不真实的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证,致使国家税收损失累计达10万元以上的。

    秦江华律师 2019.08.01 295人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪最新立案标准?

    涉嫌下列情形之一的,应予立案:为徇私情、私利,违反国家规定,伪造材料,隐瞒情况,弄虚作假,提供不真实的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证,致使国家税收损失累计达10万元以上的。

    秦江华律师 2019.07.31 273人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪的处罚标准是什么?

    构成本罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑,这里的特别重大损失,是指致使犯罪分子骗取国家出口退税款的行为得逞,国库税款损失巨大等。

    姜一凡律师 2019.09.05 231人看过
  • 什么标准下违法提供出口退税凭证罪才立案?

    涉嫌下列情形之一的,应予立案:为徇私情、私利,违反国家规定,伪造材料,隐瞒情况,弄虚作假,提供不真实的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证,致使国家税收损失累计达10万元以上的。

    赵善博律师 2019.09.02 230人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪立案标准是怎么规定的?

    涉嫌下列情形之一的,应予立案:为徇私情、私利,违反国家规定,伪造材料,隐瞒情况,弄虚作假,提供不真实的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证,致使国家税收损失累计达10万元以上的。

    姜一凡律师 2019.09.05 219人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪处罚标准?

    构成本罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑,这里的特别重大损失,是指致使犯罪分子骗取国家出口退税款的行为得逞,国库税款损失巨大等。

    秦江华律师 2019.08.01 270人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪定刑标准?

    构成本罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑,这里的特别重大损失,是指致使犯罪分子骗取国家出口退税款的行为得逞,国库税款损失巨大等。

    姜一凡律师 2019.09.04 251人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪的最新处罚标准是什么?

    构成本罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑,这里的特别重大损失,是指致使犯罪分子骗取国家出口退税款的行为得逞,国库税款损失巨大等。

    秦江华律师 2019.07.31 185人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪的最新量刑标准是什么?

    构成本罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑,这里的特别重大损失,是指致使犯罪分子骗取国家出口退税款的行为得逞,国库税款损失巨大等。

    姜一凡律师 2019.09.04 251人看过
  • 违法提供出口退税凭证罪既遂的处罚标准是什么?

    构成本罪的,处五年以下有期徒刑或者拘役;致使国家利益遭受特别重大损失的,处五年以上有期徒刑,这里的特别重大损失,是指致使犯罪分子骗取国家出口退税款的行为得逞,国库税款损失巨大等。

    姜一凡律师 2019.09.04 170人看过

苟志平

北京盈科(重庆)律师事务所

苟志平律师,专职律师擅长刑事辩护

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  • 偷税漏税处罚标准和立案标准是什么
    纳税人进行偷税活动,涉嫌下列情形之一的,应予追诉:
      1、偷税数额在一万元以上,并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的;
      2、虽未达到上述数额标准,但因偷税受过行政处罚二次以上,又偷税的。

    根据本条及刑法第211条规定,对偷税罪的刑罚适用原则大体包括以下四个方面:
    分层次处罚
    针对偷悦数额的不同,本条分别规定了两个层次的量刑幅度。
    第一层次是“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。”;第二层次是“数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。”(根据刑法修正案(七)修订)
    不同层次的偷税数额只能在本层次量刑幅度内判处,不能任意跨越,否则将造成量刑畸轻或畸重的后果。
    自然人
    自然人并处罚金 针对偷税犯罪行为的贪利性特征,本条对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内,除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外,一律规定了“并处偷税数额五倍以下的罚金”。其立法精神是,主刑和附加刑必须同时判处,不具有选择性,以防止偷税人在经济上占便宜。
    对单位
    对单位采取双罚制
    即对单位判处罚金,并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照本条的规定处罚。在司法实践中,对单位判处罚金后,--般对单位的责任人员只判处自由刑,而不再并处罚金,这种作法是否符合立法精神,尚有待进一步讨论。 多次偷税的违法行为累计数额合并处罚 本条第3款对此作了明确规定。按照刑法理论,行为人在一定时期内多次实施偷税违法犯罪行为未经发现,或虽发现但未经处罚的,均应视为犯罪行为的连续状态,其犯罪数额应当累计计算,按一罪合并处罚,不适用数罪并罚。反之,如行为人多次或某一次偷税违法行为已经过税务或司法机关处罚,则不应再将此数额累计计算合并处罚。

    偷税漏税
    偷税罪
    偷税罪是一种故意犯罪行为,表现为行为人明知自己有纳税的义务,而采取种种手段,达到不缴或少缴税款的行为。行为人偷税的主观方面只能是故意,必须出于不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款的目的。过失行为导致不缴或者少缴税款的不成立本罪。偷税罪的客观方面表现为采取欺骗、隐瞒等各种手段不缴或少缴应纳税款或已扣、已收税款。

    漏税
    漏税是由于行为人对税收规定、财务会计制度不了解,或由于疏忽大意漏报应税项目等过失行为,而导致不缴或少缴应纳税款的行为。
    相同和区别
    偷税罪与漏税在客观方面的表现有相同之处,都是造成了不缴或少缴应纳税款的结果。但两者有着本质区别,即在行为人的主观方面,偷税罪是一种故意犯罪,其主观恶性大,为了达到不缴或者少缴税款的目的,不惜损害国家利益,具有较大的社会危害性。而漏税是一种主观过失,主观上没有犯罪的故意,其主观恶性小,所以不能以犯罪论。
  • 逃税罪立案标准和量刑标准
    1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避 缴纳税款,数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳 金或者不接受行政处罚的; 2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予 二次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在五万元以上并且占各税 种应纳税总额百分之十以上的; 3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或者少缴已扣、已收税款, 数额在五万元以上的
  • 关于逃税案的立案标准
    提供的信息不够,建议来电咨询。
  • 刑讯逼供罪的立案标准?
      构成。刑法第94条规定,司法工作人员,是指有侦查、检察、审判、监管职责的工作人员。   刑讯逼供罪,是指司法工作人员对犯罪嫌疑人、被告人使用肉刑或者变相肉刑,逼取口供的行为。触犯本罪的,处三年以下有期徒刑或者拘役。致人伤残、死亡的,依照法律规定从重处罚。
  • 逃税罪的立案标准是什么?
    您好!冒弃国家工作人员进行招摇撞骗的,应当立案。本罪属于行为犯,只要行为人冒充国家工作人员进行招摇撞动词勘探则上就应当以犯罪论处,应当立案侦查。
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