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自然人股东不动产投资契税免税争议全解析 一、案情详情2017年，自然人股东张某为实现增资扩股，将其名下四十余套商铺投资到自己与妻子设立的某某科技股份有限公司。在过户前，张某亲自前往主管税务机关，就自然人以房产投资相关契税是否减免进行咨询。税务机关给予的答复是可享受契税免税优惠政策，并出具了契税免税证明。张某凭借此证明到不动产登记中心顺利办理了过户登记，将四十余套商铺过户至公司名下。然而，2025年稽查局却找到张某，认定当年过户交易行为不符合契税免税规定。随即做出税务处理决定书，要求受让不动产的某某科技股份有限公司补缴契税90余万元，加收滞纳金120余万元。 二、办案历程与思路张某收到税务处理决定书后不服，寻求辛律师帮助。辛律师详细了解案件情况后，梳理出税务机关处理错误的办案思路。案涉交易中，张某亲自咨询以个人房产出资过户至公司名下的契税政策，获答复可免交契税，并按指引提交手写版契税减免税申请。2017年x月x日收到税务局盖章确认的契税减免税证明后办理房产过户并享受了减免优惠。依据《中华人民共和国税收征管法》第五十二条规定，因税务机关责任致使纳税人未缴少缴税款的，三年内可要求补缴，但不得加收滞纳金。本案交易发生已逾八年，远超追征期，且纳税人主观无偷、逃、骗、抗税故意，不适用征管法第五十二条第三款规定的无限期追征条款。所以，税务机关无权再追征税款和滞纳金。鉴于纳税争议需先缴清税款和滞纳金才可申请复议及后续诉讼，辛律师指导纳税人缴纳后向税务局提出行政复议。复议结果是税务局维持稽查局决定，接着辛律师代理行政诉讼向法院提起诉讼。最终，法院采纳律师思路，认定税务机关有过错且本案已过追征期，判决撤销税务处理决定书和复议决定书。 三、显著成效本案历经复议和诉讼两个程序，成功实现救济目的，为当事人挽回损失两百多万，取得了极佳的法律效果。这一结果不仅维护了当事人的合法权益，也彰显了法律在保障公平正义方面的重要作用。 四、办案感悟此案件深刻表明，税收优惠政策的适用必须严格依法依规，绝不可自行其是。纳税人在面对不确定的商事交易税收法律问题时，应及时向专业人士咨询。只有牢固树立风险预防意识，才能切实避免潜在风险，确保自身合法权益不受侵害，维护税收法律秩序的公正与稳定。在复杂的税收法律体系中，每一个环节都关乎纳税人的切身利益。本案提醒着广大纳税人及相关从业者，要时刻保持对税收政策的关注和理解，遵循法律程序，才能在合法合规的轨道上开展经营活动，避免因疏忽或误解而遭受不必要的损失。同时，也为税务机关敲响了警钟，在政策解读和执行过程中应更加严谨准确，避免给纳税人带来不必要的困扰和损失，共同营造良好的税收法治环境。
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