我的位置：首页 > 优质咨询 > 行政诉讼 > 企业所得税汇算清缴调整事项有哪些

企业所得税汇算清缴调整事项有哪些

2026.04.20行政诉讼8人浏览

1. 收入类调整：
视同销售收入：企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债等用途时，应视同销售确认收入，需在汇算清缴时调整。
未按权责发生制原则确认的收入：如跨期租金、利息等收入，会计与税法确认时间不同，要按税法规定调整。
2. 扣除类调整：
职工薪酬：包括工资、福利费、工会经费、职工教育经费等，超标准部分不得税前扣除，需调整。
业务招待费：按规定比例扣除，超出部分调增应纳税所得额。
广告费和业务宣传费：有扣除限额，超出限额部分可结转以后年度扣除，汇算清缴时要准确计算调整。
3. 资产类调整：
固定资产折旧：会计折旧方法与税法规定不一致时，要按税法调整折旧额。
无形资产摊销：同理，摊销年限、方法等差异需进行调整。
4. 特殊事项调整：
税收优惠：享受优惠政策不符合规定条件或未履行备案手续的，要调整应纳税所得额。
企业重组：重组业务不符合特殊性税务处理条件的，相关所得要计入应纳税所得额调整。

以上是律师的法律建议，如有疑问，欢迎进一步咨询。

我也要提问反馈

“企业所得税汇算清缴调整事项有哪些”相关问答

合法执业资质保障，张艳丽处理行政诉讼案件

在上海的法律服务领域，有一位备受瞩目的律师——张艳丽，其执业证号为1310120********10。凭借着多年的努力和出色的专业能力，她在法律界留下了浓墨重彩的一笔。专业历练，经验沉淀张艳丽律师... 查看更多
办理卫生许可证咨询电话是多少

卫生许可证办理咨询电话因地区而异。一般来说，可拨打当地的政务服务热线，如12345，通过该热线能获取较为全面的信息，工作人员会根据你所在地区告知具体负责卫生许可证办理咨询的联系电话。也可直接联系当... 查看更多
汇算清缴交的所得税怎么做分录

汇算清缴缴纳所得税分录如下： 1. 计算应补缴所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 2. 缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款 3. 调整未分配利润：借：... 查看更多
成人用品卫生许可证办理流程

1. 申请：准备好相关材料，如申请书、法人身份证明、经营场所证明等，向当地卫生健康部门提出办理成人用品卫生许可证的申请。 2. 受理：卫生健康部门收到申请后，会对材料进行审核，若材料齐全、符合要求，予... 查看更多
驾照考了一半怎么转异地

1. 首先，需前往原驾校办理转籍相关手续，取得档案。 2. 然后，准备好身份证、一寸白底照片等材料。 3. 接着，前往转入地车管所。填写《机动车驾驶证申请表》，提交准备好的材料。 4. 之后，车管所会... 查看更多
办卫生许可证怎么办?

办理卫生许可证一般如下： 1. 申请：准备好申请书、法人身份证明、场所平面图等材料，向当地卫生行政部门提出申请。 2. 受理：卫生行政部门收到申请后，会对材料进行审核，符合要求的予以受理。 3. 审查... 查看更多