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小规模多交的增值税怎么做账

2025.12.27行政诉讼6人浏览

小规模纳税人多交增值税的账务处理如下：
1. 确认多交增值税：首先要明确确实存在多交增值税的情况比如申报错误或实际缴纳金额大于应缴纳金额等。
2. 会计分录：
若多交的增值税是本期多交的在缴纳时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
期末发现多交时将多交金额转出：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税
3. 后续处理：
如果下期有应交增值税可抵减上期多交的增值税。抵减时：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税（抵减金额）
若多交的增值税无法通过下期应交增值税抵减可申请退税。申请退税时按照税务机关要求准备相关资料经批准后根据收到的退税款：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税

以上是律师的法律建议，如有疑问，欢迎进一步咨询。

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