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报告编号：NO.20221124*****
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基金托管费会计核算：一、本科目核算按基金契约和招募说明书的规定计提的基金托管费。二、基金托管费的核算原则：基金托管费应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。
下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算:1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、其他事项。
(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资本、基金的增减;(五)收入、支出、费用、成本的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
不得有下列行为:1、随意改变确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；2、虚列或者隐瞒，推迟或者提前确认收入；3、随意改变确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
(一)随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益;(二)虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入;(三)随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算:1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、其他事项。
下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算:1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、其他事项。
不得有下列行为:1、随意改变确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；2、虚列或者隐瞒，推迟或者提前确认收入；3、随意改变确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。
社保的先缴后扣应通过预付账款来核算。会计分录为：预缴时：借：预付账款贷：银行存款；实际扣款时：借：管理费用-社保费贷：预付账款；预付账款的定义：预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
人民币银行结算账户自查报告
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